При цьому в кошторисі витрати відображаються окремо за джерелами фінансування: витрати з поточного і капітального ремонту відносять на собівартість продукції (робіт, послуг), а видатки з установки й монтажу охоронно-пожежної та охоронної систем враховують як капітальні вкладення.

Каси організацій можуть бути застраховані згідно з чинним законодавством.

Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касирів, яким забороняється залишати їх в обумовлене місце, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати. Враховані дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, скриньках тощо зберігаються у керівників організацій. Не рідше одного разу на квартал проводиться їх перевірка комісією, яка призначається керівником організації, результати її фіксуються в акті.

При виявленні втрати ключа керівник організації повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів щодо негайної заміни замка металевої шафи.

Зберігання в касі готівки та інших цінностей, які не належать даній організації, забороняється.

В організаціях, що мають одного касира, у разі потреби тимчасової його заміни виконання обов'язків касира покладається на іншого працівника за письмовим наказом керівника організації (рішення, постанови). З цим працівником укладається договір про повну матеріальну відповідальність.

У разі раптового залишення касиром роботи (хвороба тощо) перебувають у нього під звітом цінності негайно перераховуються іншим касиром, якому вони передаються, у присутності керівника та головного бухгалтера організації або у присутності комісії з осіб, призначених керівником організації. Про результати перерахування і передачі цінностей складають акт за підписами зазначених осіб.

В організаціях, що мають велику кількість підрозділів або обслуговуються центральними бухгалтеріями, оплата праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню, стипендій можуть проводитися за письмовим наказом керівника організації (рішення, постанови) іншими, крім касирів, особами, з якими укладається договір про матеріальну відповідальність і на яких поширюються всі права та обов'язки, встановлені цим Порядком для касирів.

У малих організаціях, що не мають в штаті касира, обов'язки останнього може виконувати головний бухгалтер або інший працівник за письмовим розпорядженням керівника організації за умови укладення з ним договору про матеріальну відповідальність.

У терміни, встановлені керівником організації, а також при зміні касирів проводиться раптова ревізія грошових коштів та інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряють з даними обліку по касовій книзі. Для здійснення ревізії каси наказом керівника організації призначається комісія, яка складає акт. У разі виявлення ревізією нестачі або надлишку цінностей у касі в акті вказують їх суму і обставини виникнення.

В умовах автоматизованого ведення касової книги повинна проводитися перевірка правильності роботи програмних засобів оброблення касових документів.

Відповідальність за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на керівників організацій, головних бухгалтерів і касирів. Особи, винні в неодноразовому порушенні касової дисципліни, притягуються до відповідальності відповідно до законодавства Російської Федерації. Порядок ведення касових операцій систематично перевіряють банки (не рідше одного разу на два роки).

На керівників організацій, що допустили зазначені порушення, покладається адміністративний штраф у розмірі 50-кратної величини встановленої мінімальної місячної оплати праці.

В даний час відповідно до Вказівкою Центрального банку Російської Федерації від 07.10.98 р. № 375-У встановлено такі граничні розміри розрахунків готівкою між юридичними особами: підприємства споживчої кооперації і ГУВП МВС Росії - 15 тис. руб., Усі інші підприємства -- 10 тис. руб.

Для розрахунків з фізичними особами та підприємцями без створення юридичної особи граничний розмір розрахунків готівкою не встановлено.

Істотні обмеження щодо порядку здійснення касових операцій встановлює Указ Президента Російської Федерації від 18.08.96 р. № 1212 (17).