Організаціями-недоїмників вважаються організації, що мають заборгованості по платежах до бюджетів усіх рівнів та державних позабюджетних фондів (Пенсійний фонд Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації та ін.)

Зазначені організації зобов'язані зареєструвати в податковому органі, в якому вони перебувають на обліку, рахунок недоїмників. Він вибирається організацією з числа вже наявних рублевих розрахункових або поточних рахунків, в яких протягом останнього місяця не було порушень термінів виконання платіжних доручень організації-недоїмників з вини кредитної організації або РКЦ Банку Росії.

Не пізніше наступного робочого дня організація-недоїмників письмово інформує всіх своїх дебіторів і кредиторів про реквізити рахунку недоїмників, на який необхідно зараховувати кошти.

На рахунок недоїмників перераховуються платіжними дорученнями залишки коштів, які є на будь-яких інших рахунках організацій, крім рахунків з обліку коштів бюдж ... Читати далі »

Відповідно до Указу Президента Російської Федерації від 23.05.94 р. № 1006 (18, п. 2) організація могла мати в банках тільки один розрахунковий (поточний) рахунок для здійснення операцій по основній діяльності.

Указом Президента Російської Федерації від 21.03.95 р. № 291 п. 2 Указу Президента від 23.05.94 р. № 1006 відмінено. Організації знову отримали можливість мати необмежену кількість рублевих розрахункових (поточних) рахунків, розраховуватися з бюджетом та виконувати інші розрахунки з будь-якого розрахункового рахунку.

При цьому треба мати на увазі, що відповідно до Указу Президента Російської Федерації № 1006 з метою контролю за першочерговістю платежів до бюджету платники податків зобов'язані надавати щоквартально, починаючи зі звіту за IV квартал 1994 р., відомості про всіх розрахункових (поточних) рахунках, а також позичкових, депозитних та інших рахунках у банках та інших кредитних установах.

Порядок відкриття розрахункового рахунку. Для відкри ... Читати далі »

Дана форма розрахунків в останні роки все ширше використовується при одногородніх розрахунках (особливо для розрахунків із транспортними організаціями).

Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються Цивільним кодексом РФ, а в частині, що їм не врегульованою, іншими законами та встановлюються відповідно до них банківськими правилами.

Бланки чеків є бланками суворої звітності. Їх зберігання здійснюється в порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії.

Відповідно до Положення (8) для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, що випускаються кредитними організаціями. Ці чеки можуть використовуватися клієнтами даної кредитної організації, а також у міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських відносин. Разом з тим вони не можуть застосовуватися для розрахунків через підрозділу розрахункової мережі Банку Росії.

При надходженні товарів (надання послуг) платник виписує чек із книжки і ... Читати далі »

Безвідкличний акредитив може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів.

Порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в основному договорі, в якому відображаються основні умови (найменування банків, одержувач коштів, сума акредитива, його вид, терміни дії, спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива, повний перелік і точна характеристика документів, що подаються одержувачем коштів та ін .).

Акредитив призначений для розрахунків з одним одержувачем коштів. Умовами акредитиву може бути передбачений акцепт уповноваженого платником особи. Форма акредитива встановлено Положенням (8).

Виплати по акредитиву проводять протягом терміну його дії в банку постачальника у повній сумі акредитива або частинами проти представлених постачальником реєстрів рахунків і транспортних або приймально-здавальних документів, що засвідчують відвантаження товару. Реєстри рахунків повинні здаватися постачальником в обслуговує його установа банку, як прав ... Читати далі »

Часткова відмова від акцепту може бути при порушенні постачальником цін, знижок, допущення арифметичних помилок у вимозі або товарно-транспортному документі, надходження частини незамовленого, недоброякісної, нестандартної продукції та ін

Відмова платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою про відмову від акцепту встановленої форми, що складається в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами відповідних посадових осіб і відбитком печатки платника.

При повній відмові від акцепту платіжна вимога в той же день повертається банку-емітенту разом з другим примірником заяви про відмову від акцепту, щоб повернутися одержувачу коштів.

Перший примірник заяви разом з копією платіжної вимоги залишається в банку платника, а третій примірник заяви повертається платнику.

При частковому відмову від акцепту платіжна вимога сплачується в сумі, акцептовані платником. Перший примірник заяви про відмову від акцепту разом ... Читати далі »

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунок платника. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника платіжні доручення оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.

Розрахунки по інкасо. Розрахунки за інкасо - це банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії з отримання від платника платежу.

Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог і інкасових доручень.

Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за товари (роботи, послуги), а також в інших випадках, передбачених договором платника з його контрагентом.

Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюват ... Читати далі »

Їх застосування дозволяє істотно знизити витрати на грошовий обіг, скорочує здатність у готівкових коштах, забезпечує їх більш надійне збереження.

Безготівкові розрахунки здійснюють за товарними і нетоварними операціями. До товарних операцій відносять купівлю-продаж сировини, матеріалів, готової продукції і т.п. Їх обліковують на рахунках 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядниками», 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 45 «Товари відвантажені» та ін

До нетоварний операцій відносять розрахунки з комунальними установами, науково-дослідними організаціями, навчальними закладами і т.п. Їх враховують на рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами».

У залежності від місцезнаходження постачальника і покупця безготівкові розрахунки поділяють на іногородні і одногородніе (місцеві).

Іногородніми називають розрахунки між організаціями, що обслуговуються установами банку, які знаходяться в різних населених пунктах, а одногороднімі ... Читати далі »

Згідно з даним Указом організаціям заборонено вносити з каси готівкові грошові кошти безпосередньо на розрахункові рахунки інших осіб (юридичних і фізичних), минаючи свій рахунок. За недотримання цього порядку податкові органи накладають на організацію штраф у 2-кратному розмірі суми зробленого внеску.

Організаціям заборонена пряма виплата готівкових грошових коштів фізичним особам та організаціям за операціями з векселями або з метою повернення платежів, що надійшли у вигляді передоплати за контрактом, виконання якого було припинено. За порушення цього порядку податкові органи накладають штраф у розмірі суми готівкових грошових коштів, виданих через касу організаціям та фізичним особам.

У Додатку 1 до Порядку ведення касових операцій у Російській Федерації 1993 викладені ознаки та правила визначення платіжності банківських квитків (банкнот) та монет Банку Росії (ознаки платіжності, допустимі пошкодження платіжних банкнот, порядок обміну банкнот і монет, порядок ... Читати далі »

При цьому в кошторисі витрати відображаються окремо за джерелами фінансування: витрати з поточного і капітального ремонту відносять на собівартість продукції (робіт, послуг), а видатки з установки й монтажу охоронно-пожежної та охоронної систем враховують як капітальні вкладення.

Каси організацій можуть бути застраховані згідно з чинним законодавством.

Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касирів, яким забороняється залишати їх в обумовлене місце, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати. Враховані дублікати ключів в опечатаних касирами пакетах, скриньках тощо зберігаються у керівників організацій. Не рідше одного разу на квартал проводиться їх перевірка комісією, яка призначається керівником організації, результати її фіксуються в акті.

При виявленні втрати ключа керівник організації повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів щодо негайної заміни замка металевої шафи.

Зберігання в касі г ... Читати далі »

Кількість аркушів в ній повинно бути завірене підписами керівників установи та головного бухгалтера. Наприкінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день. Записи в касовій книзі ведуть кульковою ручкою або чорнилом через копіювальний папір на двох аркушах. Один лист книги відривний, його здають в кінці дня з усіма прибутковими та видатковими документами як звіт по касових операціях під розписку в касовій книзі. Підчистки і не обговорені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера організації.

При забезпеченні повного збереження документів касову книгу можна вести автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді машинограм «Вкладний лист касової книги». Одночасно формується машинограмі «Звіт касира». Обидві названі машинограмі повинні складатися до початку наступного робочого дня, мати однаковий зміст і м ... Читати далі »